İç Kontrol Denetimi (Internal Control Audit) Neleri İçerir?

Kuruluşlar, SOX tarafından ortaya konan düzenlemelere uymaları için daha fazla baskı altındadır. Kuruluşların BT departmanları bundan muaf değildir. Kuruluşların, hassas müşteri bilgilerini federal düzenleyici yönergeler dahilinde ele aldıklarını kanıtlayabilmeleri gerekir. Düzenleyici beklentileri karşılayamamak, kuruluşa karşı atılan dava adımlarıyla sonuçlanabilir. Bu, kuruluşunuzun itibarını da zedeleyebilir.

bluedotcorp.com gibi endüstri uzmanları, kuruluşlarda mevzuata uygunluğu artırmak için finans sektöründe hizmet sağlama konusunda uzmanlaşmıştır. Özellikle bu sektörde merkezi dijital çözümler sunmak. Uygun ve nitelikli KDV harcamalarının yanı sıra ülkelerin vergi mevzuatı ve şirket politikalarını hesaplamak ve tespit etmek için otomatik bir AI ve Machine Learning destekli uygulama kullanırlar.

SOX Kontrolleri Nedir?

SOX Kontrolleri, finansal raporlama süreci döngüsündeki hataları önleyen ve tespit eden bir kuraldır. 2002 Sarbanes-Oxley Yasası bu kontrolleri (SOX) yönetmektedir. SOX, Amerika Birleşik Devletleri'nde iş yapan tüm kamu firmalarının kurala uymasını gerektiren Amerika Birleşik Devletleri'ndeki federal bir tüzüktür. Ayrıca, SOX Bölüm 302 ve 404 özel firmalar için de geçerli olabilir.

Yönetmelik, finansal tablolardaki iş açıklamalarının kalitesini ve güvenilirliğini artırmayı ve yatırımcıları kurumsal dolandırıcılıktan korumayı amaçlamaktadır. Aynı zamanda kurumsal yönetimin sorumluluklarını da artırmaktadır. 2000'li yılların başında Enron Corporation, WorldCom ve Tyco International'daki dolandırıcılık ve muhasebe krizlerinin ardından, tasarı sunuldu.

SOX Kontrolleri, finansal raporlama süreci döngüsü içindeki belirli operasyonlar için nihai, güvencedir. Her bir temel iş sürecinin hedeflerine ulaşmasında yardımcı olması amaçlanmıştır. Amaçları, aksi takdirde süreçte kusurlara neden olacak hataları önlemek ve tespit etmektir. Muhasebe firmaları veya dış denetçiler tarafından gerçekleştirilen denetimlerin tutarlılığını doğrular.

Finansal Verilerin Özenle Kayıt Tutulması

Birincisi, kayıt tutma, işletmelerin elektronik iletişimlerini nasıl takip etmeleri gerektiğini yönetir. Kuruluşlar, her şeyin şeffaf bir şekilde ele alınmasını garanti etme misyonuna sahip denetim kuruluşlarına göstermek için elektronik kayıtları tutabilmelidir. Bu, kuruluşların tüm bilgileri saklayabileceği anlamına gelmez; bunun yerine, hangi bilgilerin kaydedilip kaydedilemeyeceğini anlamaları gerekir.

Erişim Kontrol (Access Control) Yönetimi

İkincisi, kullanıcılara yerelleştirilmiş veya bulutta BT altyapısına erişim izni vererek, kuruluşlar denetçilere bu tür oturum açma girişimlerinin kayıtlarını verebilmelidir. Hem başarılı hem de başarısız olan oturum açma girişimleri dahil edilir. Kuruluşlar, ağlarında bulunan hassas bilgileri korumak için mümkün olan her şeyi yapmalıdır. BT çalışanları, güvenlik politikalarının ve prosedürlerinin yürürlükte olduğunu gösterebilmelidir; ikincisi, siber güvenlik için dünya çapında en iyi uygulamalara dayanmaktadır. Akla gelen bu konulardan biri de kuruluşun şifre politikalarıdır.

Verimli Değişim Kontrol (Efficient Change Control) Uygulamaları

Üçüncüsü, SOX'un göz önünde bulundurabileceği, kuruluşun ortamlarındaki değişimi nasıl kontrol ettiğinin yanı sıra üretilen yazılım gibi ürünlerdir. BT personeli organizasyonel ve gelişim değişikliklerini yönetmekten sorumluysa, geliştirilen politika ve süreçlere uymalıdır. Tüm değişiklikler kapsamlı ve şeffaf bir şekilde kaydedilmelidir. Bu, ortamdaki değişiklikler uygulanmadan önce birden çok oturum kapatmanın gerekli olduğu anlamına bile gelebilir. Temiz bir denetim elde etmek için, kuruluş her değişikliği ilgili evraklarla doğrulayabilmelidir.

Siber Güvenlik Esnekliği

Güvenlik, veri ihlallerini önleyen, veri sızıntılarını durduran ve siber tehditleri azaltan güvenlik prosedürlerini gösterebilmek anlamına gelir. Genel olarak bu, satıcı risk yönetimini, sürekli güvenlik izlemeyi ve saldırı yüzeyi denetimini içerir. Bununla birlikte, denetimler söz konusu olduğunda, örgütsel politikalara karşı yürütülen eylemlerin doğrulanması kritik öneme sahiptir. Bu politikalar, BT personelinin sorumluluklarının yanı sıra altyapı standartlarını da kontrol etmelidir. Denetçiler nihayetinde kuruluşu bu politikaların ihlalinden sorumlu tutabilir.

Uzun Lafın Kısası

Sağlam mevzuat uyumluluğuna yönelik çabalarınıza yardımcı olmak ve yönlendirmek için sağlam bir SOX uyumluluk kontrol listesi oluşturduktan sonra, sağlam bir iç kontrol ortamının finansal tablolarda dahili olarak oynama tehlikesini azalttığını keşfedeceksiniz. Bu da, iyi finansal raporlaması nedeniyle şirketinize olan kamu güvenini artırır. Mükemmel gözetim, genel olarak kurumsal yönetimi geliştirir ve SOX'a uyulmadığı için davaya başvurma olasılığını azaltır. Saygılar ve sevgilerle.